2024年，央国企信创重点方向！

近期，国务院国资委财务监督与运行评价局副局长刘绍娓在会上公开表示，国资委将以司库体系建设为切入点和突破口，从2024年开始全面启动中央企业财务管理数智化转型升级工作，相关指导文件正在起草。

结合当年司库一号文的定位和重要程度，2024年新的这份文件或许可以对标到司库一号文的高规格。这也意味着，财务管理数智化转型升级将成为国央企整个集团层面的重要工作目标和任务，或为“一把手”责任制。

值得注意的是，央企财务管理的数智化转型要强化“五个驱动”，实现“五个升级”。其中，第五条“强化安全驱动，推动实现平台底座信创化升级”，从财务工作方面再次对安全、自主可控、信创、国产化等工作提出了要求：

严格执行国家信息安全保密规定和技术规范，持续提升信息系统的安全化水平，积极落实信创要求，着力实现“三个可控”。

一是硬件可控。做好服务器、存储设备等财务信息系统硬件的遴选工作，提升信息系统的稳定性和可靠性。

二是软件可控。强化操作系统、应用系统、数据库等软件的适配开发，提升信息系统的可移植性和可拓展性。

三是环境可控。优化网络传输介质、私有云等运行环境，降低信息泄露和网络攻击风险，提升信息系统的安全性和可维护性。

再结合去年指导国资信创的某文件综合来看，这意味着未来央国企数字化转型的远期愿景会全部依托于信创底层、信创标准、信创全过程而建立，并逐步从简单的“产品替代”向“系统升级”、“架构创新”、“体系化信创”的“升级替代”转变。

（注：演讲内容来自中国总会计师协会。演讲内容是财务领域的，但财务信息化（数字化、数智化）一直是企业信息化建设中最关键和最有成效的部分之一，所以对国央企的整个信息化建设都有重大的指引意义，关键也是接下来相关工作的重要目标和任务。）

尊敬的楼部长、刘会长，尊敬的各位来宾：

大家上午好！

非常高兴受邀参加今天中总协举办的管理会计论坛，与大家共同探讨“管理会计创新应对不确定性挑战”这样一个具有时代意义的话题。

近年来，管理会计在楼部长的亲自关心下，在财政部会计司的直接领导下，在中总协大力推动下，在各方面的积极支持下，广泛应用于企业财务管理转型升级和创新变革中，加上高校财务会计领域专家教授们的深度参与和深入研究，目前已经基本形成与我国社会主义市场经济体制相适应的具有中国特色的管理会计理论体系、工具方法和创新实践，实现了管理会计在企业财务管理实务中新的跨越和新的飞跃。

国资委作为管理会计的推动者、组织者和参与者，但更多是管理会计的受益者。在管理会计理论的引领下，管理会计思想的影响下，管理会计工具的助力下，中央企业财务管理的规范化、精益化和信息化水平迈上了新台阶，尤其在前一段时间，为适应经济发展新常态，成功应对供给侧结构性改革的新挑战，包括这两年统筹好疫情防控和经济社会发展方面都发挥了重要作用。

当前，国资央企作为我党执政的政治基础和物质基础，在全面建设社会主义现代化强国，实现中华民族伟大复兴的新征程中，担负着增强核心竞争力和核心功能，发挥着科技创新、产业控制、安全支撑三大作用的历史使命和重要责任。

新时代新形势对国资央企提出了新目标新要求，我们一定要以高质量发展为首要任务，加快培育世界一流企业，为国民经济的企稳向好，中国经济的高质量发展贡献国资央企力量。

世界一流企业必须要有世界一流的财务管理作为支撑。借此机会，我向大家简要报告一下国资委在推动世界一流财务体系建设方面所做的工作和未来转型发展的一些思考。

回望过去，国资委在管理会计领域，主要开展了两项具有里程碑意义的工作，得到了社会广泛好评和积极响应，一是抓顶层设计绘蓝图，二是抓落地见效磨利剑。

“绘蓝图”是指去年印发了《关于中央企业加快世界一流财务管理体系的指导意见》，构建了以“1455”为架构的财务管理体系，其中，一个目标是通过5年左右的努力，中央企业整体财务管理水平明显跃上新台阶，通过10-15年左右的努力，推动绝大多数央企建成与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系，一批央企财务管理水平位居世界前列；着力推动四个变革，主要是指理念变革、组织变革、机制变革和手段变革；重点强化五项职能，包括强化核算报告、资金管理、成本管控、税务管理和资本运作；持续完善五大体系，主要包括全面预算管理体系、合规风险体系、财务数字体系、能力评价体系和人才队伍体系。

为了推动这一蓝图能够切实落实落地见效，我们抓住了资金管理这一财务管理的“牛鼻子”，打造了一把“利剑”，这把“利剑”就是从去年年初开始推动中央企业建立的“司库体系”。

这项工作得到了楼部长的高度肯定，国资委把它作为当年“一号文件”印发，近期又以“一号文”中提出的2022年底阶段性建成目标为基础，从环境搭建、系统上线、推广应用、工作成效、数据质量五个维度重点围绕司库的账户管理、资金集中、融资担保等一些基础功能模块的上线应用情况，对央企逐户开展了司库建设中期现场验收工作。

从验收情况看，所有的中央企业基本已经完成这几个模块建设的阶段性任务，其中有32家企业由于系统功能比较齐全、数据质量比较好、工作成效比较显著，被国资委评为“优秀”。通过中期验收基本达到了以评促建、以建促用、以用促管的预期工作目标。

展望未来，为能够有效应对各种不确定性的挑战，进一步夯实世界一流企业的财务管理基础，我们将以司库体系建设为切入点和突破口，从2024年开始全面启动中央企业财务管理数智化转型升级工作，相关指导文件正在起草。

下面，我按照委领导在近期司库中期验收总结会议上的部署安排，简要报告一下下一步国资委推动中央企业财务管理数智化转型的一些思路框架。

考虑数字信息技术革命正在深刻重塑企业管理理念和决策方式，正在重新定义财务工作的组织架构和职能边界，我们考虑财务管理的数智化转型的重点将会以数字化为动力，以智能化为导向，推动财务管理与信息化深度融合。归纳起来就是要强化“五个驱动”，实现“五个升级”。

一、强化价值驱动，推动实现财务管理体系化升级

价值创造能力是企业核心竞争力的重要体现，一定要树立大财务观，聚焦价值创造、价值报告和价值保护，重点通过“三个集中”实现管信息、管风险、管资金与管价值的有机融合。

一是信息集中，构建共享型财务。要建立全集团跨企业、跨层级、跨区域、跨业务的“一本账”，统一核算流程和规则，实现会计核算的标准化，报表编制自动化。

二是资金集中，构建司库型财务。就是现在正在推进的建立集团统一资金池、统一票据池、统一债务池等一系列工作，确保资金确实能够看得见、调得动、管得住、用得好。

三是管理集中，构建战略型财务。突出集团总部管理，坚持集团化运作，集约化管理，强化重要财务规则制定权，重大财务事项管理权，重点经营活动的监督权，确保整个集团财务资源高效配置，财务管理高效协同。

二、强化数据驱动，推动实现业财信息数字化升级

大家都知道，数据是企业重要的财富资源要素，所以，一定要把财务天然拥有的数据资源，与上下游的业务数据贯通，一定要建立集团统一的数据平台。现在建数据平台到了刻不容缓的时期。

通过数据应用的“三个统一”，实现业财融合管理的全流程数字孪生，为科学高效决策分析提供全面可靠的数据支撑。

一是要统一数据的管理标准。集团总部一定要结合业务特点，参照国家相关部门制定的数据规范，坚持适用性和可扩展性原则，统筹对外披露和内部管理的需要，兼顾可用性和实用性，统一设计和管理数据规范数据标准，这个工作希望企业要尽快启动，纳入议事日程。

二是要统一数据的治理规则。建立健全数据产生、采集、清洗、整合、分析和应用的全生命周期的治理体系，加强数据源端的治理，提升数据质量。

三是要统一数据的中台编码。充分利用编码同源的逻辑，把从业务端到财务端全流程、全场景静态“元”数据和操作“流”数据进行标签化、颗粒化、标准化，形成规范清晰的数据资源库，构建准确可靠灵活的数据基石。

三、强化技术驱动，推动实现经营决策智能化升级

要深度挖掘数据价值，利用“三个先进”，切实增进新兴信息技术对经营决策的驱动力、支撑性和贡献度。

一是技术要先进。充分利用人工智能、云计算、元宇宙等新一代智能技术，对财务管理全流程进行模拟映射、虚拟操作、辅助研判，实现过去可追溯，当下可镜像，未来可以推演，这也是管理会计的一个基本的职能。

二是模型要先进。比如中央企业当前就要针对虚假贸易识别，应收应付清理，“两金”管理压降，资金链紧张等重点风险领域优化监测预警模型，实现对合规风险、流动性风险、市场风险的早发现、早预警、早处置。

三是算法要先进。紧跟前沿信息算法技术，持续的建图定位、全局巡游、迭代升级，有效增强经营活动分析的精度，战略决策支持的深度和财务风险管控的力度。

四、强化共享驱动，推动实现系统建设生态化升级

要打通业务、财务、产业、行业价值链，促进业务流、资金流、信息流、价值流的深度融合，打造“三个生态圈”。

一是打造内部生态圈。坚决消除企业内部的信息孤岛，破除数据壁垒，畅通业财融合的流程，连通各个板块、各个层级的信息系统，贯通业务财务全链条数据，实现数据唯一采集、自动记录、高效流转、实时共享。

二是打造外部生态圈。广泛连接银行、征信、税务、工商等外部信息数据，全面掌握宏观动态、行业趋势以及集团外各类企业信用等信息，推动企业分析从定性走向定量，从静态走向动态，从局部走向全局。

三是打造产业链生态圈。充分发挥央企行业龙头地位和链长作用，整合行业上下游业务、资金等信息，引入优质的金融资源，全面提升产业支撑力和带动力。

五、强化安全驱动，推动实现平台底座信创化升级

严格执行国家信息安全保密规定和技术规范，持续提升信息系统的安全化水平，积极落实信创要求，着力实现“三个可控”。

一是硬件可控。做好服务器、存储设备等财务信息系统硬件的遴选工作，提升信息系统的稳定性和可靠性。

二是软件可控。强化操作系统、应用系统、数据库等软件的适配开发，提升信息系统的可移植性和可拓展性。

三是环境可控。优化网络传输介质、私有云等运行环境，降低信息泄露和网络攻击风险，提升信息系统的安全性和可维护性。

以上是我们对未来一段时间中央企业财务管理数智化转型发展的思考和考虑，请大家批评指正，多提宝贵意见。

最后衷心感谢财政部、中总协、与会各位领导、专家对国资央企改革发展的关心关注和支持理解，谢谢大家！（自主可控新鲜事出品）